企业内部控制具体规范第xx 号--人力资源政策
（征求意见稿）

    第一章 总 则

    第一条 为了引导企业加强对人力资源的管理，优化企业内部控制环境，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国劳动法》等法律法规和《企业内部控制规范--基本规范》，制定本规范。

    第二条 本规范所称的人力资源政策包括岗位职责和人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序。

    第三条 企业在建立并实施人力资源政策控制过程中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：

    （一）岗位职责和任职要求应当明确，人力资源需求计划应当合理；

    （二）招聘及离职程序应当规范，培训工作应当以提高员工道德素养和专业胜任能力为目标；

    （三）人力资源考核制度应当科学合理，应能引导员工实现企业经营目标；

    （四）薪酬制度应当能保持和吸引优秀人才，薪酬发放标准和程序应当规范。

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