企业内部控制具体规范第xx 号--合同
（征求意见稿）

    第一章 总 则

    第一条 为了引导企业加强对合同的内部控制，避免或减少因合同管理不当造成经济损失或不良社会影响，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等法律法规和《企业内部控制规范--基本规范》，制定本规范。

    第二条 本规范所称合同是指平等主体的自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的协议。

    第三条 企业在建立并实施合同内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：

    （一）权责分配和职责分工应当明确，合同应当实行分级和归口管理；

    （二）合同谈判应当保证双方权利义务对等，合同双方签约人的合法身份和法律资格应当审查，合同起草应当规范；

    （三）合同审核应当建立不同部门会同审核制度，财会部门、内部审计部门和合同归口管理部门应对合同出具审核意见；

    （四）合同订立程序应当合法合规，合同专用章应当及时收回并妥善保管，合同订立形式应当规范；

    （五）合同履行应有监控，合同变更或解除应当履行必要的程序，合同违约与纠纷审批程序和处理流程应有明确规定。

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