内部会计控制规范－－货币资金(试行)

第一章 总则

    第一条 为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范－－基本规范》等法律法规，制定本规范。

    第二条 本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

    第三条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。

    第四条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定。

    各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。

    第五条 单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

    第二章 岗位分工及授权批准

    第六条 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

    出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

    单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

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